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调账把应交税费调平方法如下:
应交税费出现负数,也就是说科目余额表“应交税费”科目出现借方余额 ,体现在资产负债表上就是负数 。应交税费出现负数的情况及对应的做平会计分录如下:
1、进项税额大于销项税额,增值税有留抵税额,属于正常现象 ,不需要调整。
2 、以往月份出现多缴税款的情况(多交增值税的情况比较少见,实务中遇到的大多是多缴企业所得税的情况),可以向税局申请退税或者抵扣以后月份税金。
退税到账会计分录:
借:银行存款 。
贷:应交税费。
进行税金抵扣会计分录:
借:应交税费(当月应交与实缴税费差额)。
贷:银行存款 。
3、以往年度或月度少计提税金,需要进行相应的税金补提。
本年度税金补提会计分录:
借:税金及附加/应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
贷:应交税费(印花税、增值税 、附加税等)。
以前年度税金补提会计分录:
借:以前年度损益调整 。
贷:应交税费。
借:利润分配-未分配利润。
贷:以前年度损益调整 。
应交税费进项有多可以留抵用作下期抵扣 ,或者本期有多不勾选抵扣,到下期再勾选抵扣。已收票未勾选的进项票的记到科目,应交税费—未抵扣进项税。
应交税费期末余额负数 ,代表有期末留抵税额或者有预交税款 。
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金 ,则要补计提,具体账务处理如下,
借:以前年度损益调整 ,
贷:应交税费。
同时,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
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我是翰腾号的签约作者“礼秋香”
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