调账怎么把应交税费调平

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调账把应交税费调平方法如下:

应交税费出现负数,也就是说科目余额表“应交税费”科目出现借方余额 ,体现在资产负债表上就是负数 。应交税费出现负数的情况及对应的做平会计分录如下:

1、进项税额大于销项税额,增值税有留抵税额,属于正常现象 ,不需要调整。

2 、以往月份出现多缴税款的情况(多交增值税的情况比较少见 ,实务中遇到的大多是多缴企业所得税的情况),可以向税局申请退税或者抵扣以后月份税金。

退税到账会计分录:

借:银行存款 。

贷:应交税费。

进行税金抵扣会计分录:

借:应交税费(当月应交与实缴税费差额)。

贷:银行存款 。

3、以往年度或月度少计提税金,需要进行相应的税金补提 。

本年度税金补提会计分录:

借:税金及附加/应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

贷:应交税费(印花税、增值税 、附加税等)。

以前年度税金补提会计分录:

借:以前年度损益调整 。

贷:应交税费。

借:利润分配-未分配利润。

贷:以前年度损益调整 。

应交税费进项有多可以留抵用作下期抵扣 ,或者本期有多不勾选抵扣,到下期再勾选抵扣。已收票未勾选的进项票的记到科目,应交税费—未抵扣进项税。

应交税费期末余额负数 ,代表有期末留抵税额或者有预交税款 。

(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金 ,则要补计提,具体账务处理如下,

借:以前年度损益调整 ,

贷:应交税费。

同时,

借:利润分配—未分配利润,

贷:以前年度损益调整。

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评论列表(3条)

  • 礼秋香的头像
    礼秋香 2025年07月28日

    我是翰腾号的签约作者“礼秋香”

  • 礼秋香
    礼秋香 2025年07月28日

    本文概览:网上有关“调账怎么把应交税费调平”话题很是火热,小编也是针对调账怎么把应交税费调平寻找了一些与之相关的一些信息进行分析,如果能碰巧解决你现在面临的问题,希望能够帮助到您。调账把...

  • 礼秋香
    用户072809 2025年07月28日

    文章不错《调账怎么把应交税费调平》内容很有帮助

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